豪尔赛:财务数据再遭调节 经营风险进一步凸显
中秋节前,证监会按法定程序核准了豪尔赛科技集团股份有限公司、杭州壹网壹创科技股份有限公司的首发申请。随后豪尔赛科技集团股份有限公司与杭州壹网壹创科技股份有限公司定于9月25日与18日进行网上发行,目前两家企业正在紧锣密鼓进行发行前安排工作。
此前,《每日快报》曾两度分析过豪尔赛科技招股书,发现存在不少财务等相关问题及时向投资者及读者推送。9月17日,豪尔赛科技发布2019年招股书,因此《每日快报》针对公司相关问题再次与投资者及读者分享。
此前,公司对财务数据进行大幅更改引起我们的关注。但是公司2019年招股书依然对对财务数据再次调节,2016年公司在营业收入不变的情况之下,对营业利润及净利润进行大幅度调节。2019年招股书披露公司2016年营业利润及净利润分别为1775.51万元、1039.06万元,在2018年更新招股书2336.88万元、1600.43万元基础之上分别下调561.37万元、561.37万元。调节利润之后,公司并没有对资产负债表中的资产总额进行相应的调节。公司母公司2016年净利润2019年招股书披露为1221.01万元,更新招股书披露金额为1793.34万元,下调金额为572.33万元。
在营业总成本方面,2019年招股书披露2016年、2017年金额为25519.50万元、37076.02万元,首次招股书披露2016年、2017年营业总成本金额为25747.62万元、38813.09万元,金额相差228.12万元、1737.07万元。在管理费用上,2019年照顾披露2016年、2017年管理费用分别为5691.97万元、4452.41万元,首次招股书披露管理费用分别为5800.67万元、5253.58万元。在2019年招股书中单独将研发费用列出,因此管理费用与研发费用合计为6362.040万元、5253.58万元,与首次及更新招股书金额相差561.73万元、0万元。
经营风险依然突出,2016 年末、2017 年末、2018 年末、2019 年 6 月末,公司应收账款净额分别为 20,684.24 万元、28,259.07 万元、59,392.56 万元、64,273.73 万元。2016 年末、2017 年末、2018 年末、2019 年 6 月末,公司的存货余额分别为 7,657.61 万元、15,872.01 万元、15,534.20 万元、29,830.43 万元,应收账款净额与存货合计金额分别为28341.85万元、44131.08万元、74926.76万元、94101.16万元,分别占营业收入比为100.92%、90.85%、81.27%、159.33%。
公司对应收账款准备计提较高的坏账准备,2016年-2019年-6月份,公司坏账准备金额分别为2565.27万元、4214.42万元、7496.29万元9304.77万元,分别占应收账款余额比分别为11.03%、12.98%、11.21%、12.65。占净利润比分别为246.88%、51.25%、43.89%、69.43%。
在材料成本方面,公司出现不一致的情况,疑遭调节或者虚构。2016年、2017年照明业务财务成本2019年招股书披露金额分别为12433.70万元、20392.28万元,而公司首次披露招股书披露材料成本金额分别为11957.18万元、19844.85万元,金额分别上调476.52万元、547.43万元。在安装劳务成本方面,2019年招股书也进行大幅下调。2016年、2017年分别下调656.11万元、456.86万元。
在2016年公司披露供应商基本情况,公司把欧司朗(中国)照明有限公司、珠海华而美照明有限公司基本情况标注为“同上”,《每日快报》查阅2016年-2019年1-6月份,除欧司朗(中国)照明有限公司在2016年之后出现过,珠海华而美照明有限公司并没有出现过,且没有详细的介绍,公司贸然标注“同上”让投资者去哪了解情况。
针对豪尔赛其他隐形的财务等相关问题,下期《每日快报》将继续与投资者及读者分享。